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老师，公司多余的存款去购买基本户银行的定期理财产品，获得的理...
2025-10-14 05:47:12
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老师，公司多余的存款去购买基本户银行的定期理财产品，获得的理...
老师，公司多余的存款去购买基本户银行的定期理财产品，获得的理财利息，怎么入账？需要缴纳增值税吗？
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提问于2025年06月26日
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对于公司购买银行定期理财产品及其利息入账、税务处理等问题有着丰富的实践经验。下面我将针对你提出的问题逐一进行解答：
### 一、理财利息的入账方式
- 执行新会计制度的企业：购买时按实际支付金额，借记“交易性金融资产 - 成本”，贷记“银行存款”。持有期间获得利息，借记“银行存款”，贷记“投资收益”。到期赎回时，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产”。例如，公司花100万买理财产品，持有期间得2万利息，到期赎回102万，购买时借“交易性金融资产 - 成本100万”，贷“银行存款100万”；持有时借“银行存款2万”，贷“投资收益2万”；到期赎回借“银行存款102万”，贷“交易性金融资产 - 成本100万”“投资收益2万”。
- 执行原会计制度的企业：通过“短期投资”科目核算，持有期间收到利息，作为冲减投资成本处理。收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。比如划出存款借“其他货币资金 - 银行理财户”，贷“银行存款 - 基本户”；兑付时借“银行存款 - 基本户”，贷“其他货币资金 - 银行理财户”“财务费用 - 利息收入”。
### 二、理财利息是否需要缴纳增值税
- 非保本理财产品：根据营改增的相关规定，纳税人购入非保本理财产品持有至到期取得的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
- 保本理财产品：如果企业购买的理财产品是保本的，那么在持有期间取得的收益，需要按规定缴纳增值税。
需要注意的是，以上处理方式仅供参考，企业在实际操作中应根据自身的财务状况、税务政策以及理财产品的具体条款等因素进行综合考虑。
对于公司购买银行定期理财产品及其利息入账、税务处理等问题有着丰富的实践经验。下面我将针对你提出的问题逐一进行解答： 一、理财利息的入账方式- 执行新会计制度的企业：购买时按实际支付金额，借记“交易性金融资产 - 成本”，贷记“银行存款”。持有期间获得利息，借记“银行存款”，贷记“投资收益”。到期赎回时，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产”。例如，公司花100万买理财产品，持有期间得2万利息，到期赎回102万，购买时借“交易性金融资产 - 成本100万”，贷“银行存款100万”；持有时借“银行存款2万”，贷“投资收益2万”；到期赎回借“银行存款102万”，贷“交易性金融资产 - 成本100万”“投资收益2万”。- 执行原会计制度的企业：通过“短期投资”科目核算，持有期间收到利息，作为冲减投资成本处理。收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。比如划出存款借“其他货币资金 - 银行理财户”，贷“银行存款 - 基本户”；兑付时借“银行存款 - 基本户”，贷“其他货币资金 - 银行理财户”“财务费用 - 利息收入”。 二、理财利息是否需要缴纳增值税- 非保本理财产品：根据营改增的相关规定，纳税人购入非保本理财产品持有至到期取得的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。- 保本理财产品：如果企业购买的理财产品是保本的，那么在持有期间取得的收益，需要按规定缴纳增值税。需要注意的是，以上处理方式仅供参考，企业在实际操作中应根据自身的财务状况、税务政策以及理财产品的具体条款等因素进行综合考虑。
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